Residente de año parcial y no residente

Residente de año parcial

Si usted vivió dentro o fuera de California durante el año tributario, usted podría ser un residente de año parcial.

Como un residente de año parcial, usted paga impuestos sobre:

• Todos los ingresos mundiales recibidos mientras usted era un residente de California
• Ingresos de fuentes en California mientras usted era un no residente

No residente

Un no residente es una persona que no es un residente de California.

Generalmente, no residentes son los que están:

• Simplemente de paso
• Aquí por un breve descanso o vacaciones
• Aquí por un corto periodo de tiempo para completar:
  • Un trabajo
  • Una transacción
  • Contrato de trabajo

Puerto seguro

Si su domicilio es en California pero se encuentra fuera de California bajo un contrato laboral, usted podría calificar como un no residente bajo puerto seguro (safe harbor).

Visite Publicación FTB 1031 (en inglés) para más información.

¿Necesito presentar una declaración de impuestos?

Como un no residente, usted paga impuestos sobre su ingreso tributable proveniente de fuentes en California.

Ingreso de fuentes incluye pero no se limita a:

• Servicios realizados en California
• Alquiler de bienes inmuebles ubicados en California
• La venta o transferencia de bienes inmuebles de California
• Ingreso de un negocio, oficio o profesión de California

Visite las siguientes publicaciones para más información:

• Directrices para Determinar el Estado de Residente (Publicación FTB 1031) (en inglés)
• Tributación de No Residentes e Individuos que Cambian de Residencia (Publicación FTB 1100) (en inglés)
• Directrices de Compensación basadas en la Equidad (Publicación FTB 1004) (en inglés)

¿Se irá de California?

Escenario 1:

Usted se muda a otro estado y continúa trabajando de forma remota para un empleador de California. Usted viaja periódicamente hacia y desde California para realizar servicios para su empleador. Usted recibe un W-2 de ellos. ¿Necesita presentar una declaración de California y pagar el impuesto sobre el ingreso de California?

Respuesta: Sí.

Si es un residente de año parcial, usted paga impuestos sobre:

• Todos los ingresos mundiales recibidos mientras usted era un residente de California
• Ingresos de fuentes de California mientras usted era un no residente

Durante la parte del año que fue no residente (o si es un no residente durante todo el año), usted tendrá ingresos de fuente de California en la medida en que haya prestado servicios físicamente en California. Usted deberá presentar una Declaración de Impuestos sobre el Ingreso de No Residente o Residente de Año Parcial de California Declaración del Impuesto sobre el Ingreso de No Residente o de Residente de Año Parcial de California (Formulario 540NR) (en inglés), para reportar la porción de su compensación procedente de California. Una forma para calcular la porción de su ingreso que proviene de California es multiplicar la cantidad total de sus ingresos del año por una ratio (relación) entre el número total de días que presta servicios en California sobre el número total de días que ha prestado servicios a nivel mundial.

Días Laborables en CA / Días Laborables Totales = % Ratio

% Ratio x Ingreso Total = Ingreso Proveniente de CA

Existen reglas especiales para la Compensación Basada en el Patrimonio o "diferida". Visite la publicación FTB 1004 (en inglés) para más información.

Escenario 2:

Similar al Escenario 1, excepto que usted prestó todos sus servicios fuera de California después de la reubicación. ¿Necesita presentar una declaración de California y pagar impuestos sobre el ingreso de California?

Respuesta: Quizás. Generalmente, si usted es un no residente y todos los servicios se realizaron fuera de California, estos no serían ingresos provenientes de California. Sin embargo, si tuvo una Compensación Basada en el Patrimonio o "diferida", es posible que aún tenga ingresos provenientes de California. Visite la publicación FTB 1004 (en inglés) para más información.

Escenario 3:

Usted se muda temporalmente a otro estado por motivos laborales, pero planea regresar o ha regresado a California.

Respuesta: Aún se le puede considerar como un residente de California. Los residentes de California pagan impuestos sobre los ingresos de todas las fuentes de ingresos mundiales. Si pagó impuestos a otro estado sobre estos ingresos, es posible que tenga derecho a un Crédito Tributario para Otro Estado (en inglés).

Si tiene su domicilio en California, pero se encuentra fuera de California bajo un contrato relacionado con el empleo, podría calificar como no residente bajo puerto seguro.

Visite la Publicación FTB 1031 (en inglés) para más información.

Escenario 4:

Usted es un contratista independiente/propietario único que se muda a otro estado. Además de obtener clientes en su nuevo estado, aún presta servicios para clientes de California que reciben el beneficio de sus servicios en California. ¿Necesitará presentar una declaración de California?

Respuesta: Sí.

Los ingresos provenientes de California para contratistas independientes/propietarios únicos se determinan observando dónde recibe el cliente el beneficio del servicio. La ubicación donde el contratista independiente/propietario único realiza el trabajo no es un factor.

Requisitos de presentación

Si su ingreso es mayor que la cantidad mostrada en cualquiera de las tablas a continuación, usted necesita presentar una declaración de impuestos.

Verifique su estado civil, edad y número de dependientes que le corresponda en las tablas del año tributario de 2024 a continuación.

Para las tablas de los años anteriores, visite el folleto de impuestos de ese año.

Ingreso bruto total (mundial)

* Si cumple los 65 años el 1 de enero de 2025, se considera que usted tiene 65 años de edad para el 31 de diciembre de 2024. ↵Regrese a la primera tabla debajo del encabezamiento ingreso bruto total (mundial).

Ingreso bruto ajustado de California

*Si cumple los 65 años el 1 de enero de 2025, se considera que usted tiene 65 años de edad para el 31 de diciembre de 2024. ↵. ↵Regrese a la primera tabla debajo del encabezamiento ingreso bruto total de California.

Requisitos de presentación para dependientes

Si usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, usted tiene una deducción estándar diferente. No puede ser más que la deducción estándar normal. Su deducción estándar es la mayor de las siguientes cantidades:

• Su ingreso ganado más $450, o
• $1,300 para el año tributario

Método de California para calcular el impuesto

California utiliza su propio método para calcular el impuesto de los residentes de año parcial y no residentes.

Visite Tributación de No Residentes e Individuos que Cambian de Residencia (Publicación FTB 1100) (en inglés) para más información.

Qué formulario presentar

No residentes y residentes de año parcial con un requisito de presentación deben presentar uno de los siguientes:

• No Residentes o Residentes de Año Parcial (540NR) (en inglés)

Visite el Folleto 540NR (en inglés) para más información.

Retención

Retención es el impuesto previamente retenido de sus ingresos. Visite Retención sobre no residentes (en inglés) para más información.

Deducciones

Deducciones son ciertos gastos que podrían reducir su ingreso tributable. Visite Deducciones para más información.

Otros créditos tributarios estatales (OSTC)

Si usted pagó impuestos tanto a California como a otro estado, usted podría tener derecho a un OSTC (por sus siglas en inglés). Visite Otros créditos tributarios estatales (en inglés) para más información.

Bienes mancomunados

California es un estado de bienes mancomunados. Si un cónyuge es un residente de California y el otro es un no residente, entonces al:

• Residente de California se le podría requerir que reporte el ingreso ganado fuera de California.
• No residente de California se le podría requerir que reporte el ingreso ganado por el cónyuge de residente.

Visite Directrices para Determinar el Estado de Residente (Publicación FTB 1031) (en inglés) para más información.