Condonación de préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP)

Visión general

El 9 de septiembre de 2020, se promulgó la Ley de la Asamblea (AB) 1577 (Conformidad con la Ley de Asistencia, Alivio y Seguridad Económica Debido al Coronavirus [CARES, por sus siglas en inglés]) que permitió una exclusión de ingresos para los años tributarios que comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2020, para préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP, por sus siglas en inglés) condonados.

El 29 de abril de 2021, se promulgó la AB 80 (Conformidad con la Ley de Apropiaciones Consolidadas [CAA, por sus siglas en inglés]) que permitió la exclusión de ingresos adicionales para préstamos del PPP del segundo sorteo y subvenciones anticipadas del Préstamo para Agravios Económicos por Desastres (EIDL, por sus siglas en inglés) y permitió la deducción de gastos, ajustes de base y ajustes de atribución de impuestos para los contribuyentes calificados, para los años tributarios que comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2019.

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA, por sus siglas en inglés) (Ley Pública 117-2) se promulgó el 11 de marzo de 2021. La ARPA amplió el PPP para incluir ciertas entidades sin fines de lucro y ciertas organizaciones de publicación de internet. La ley de California no se ajusta a esta expansión de la elegibilidad del PPP.

La Ley de Extensión del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPPEA, por sus siglas en inglés) (Ley Pública 117-6) se promulgó el 30 de marzo de 2021 y extendió el período cubierto del PPP desde el 31 de marzo de 2021 hasta el 30 de junio de 2021. La ley de California no se ajusta con esta extensión y no permite una exclusión de ingresos para préstamos del PPP realizados después del 31 de marzo de 2021.

Exclusión de ingresos

Para propósitos de California, los préstamos del PPP condonados están excluidos del ingreso bruto. Sin embargo, esto no incluye los préstamos del PPP condonados bajo la PPPEA.

Deducciones y otros ajustes

Para calificar para las deducciones de gastos, ajustes de base y falta de reducción de los atributos de impuestos relacionados con la AB 80, usted debe cumplir con los siguientes requisitos.

  • Su negocio no puede ser cotizado en bolsa
  • Usted cumple con los requisitos de reducción de recibos brutos del 25%

Si su préstamo condonado se relaciona con una Subvención del EIDL o un Anticipo del EIDL Dirigido, no es requerido que cumpla con estos requisitos para deducir los gastos.

El tratamiento de las deducciones, la base y los atributos de impuestos para propósitos del impuesto sobre el ingreso de California podría diferir del tratamiento del impuesto sobre el ingreso federal. Para requisitos federales sobre el tratamiento del impuesto sobre el ingreso, visite Alivio Tributario por Coronavirus para Negocios y Entidades Exentas de Impuestos.

Reducción del 25% de los recibos brutos

California se ajusta a la prueba de los recibos brutos federales que requiere una reducción del 25% o mayor en los recibos brutos y, por lo tanto, seguirá el fundamento de esta guía federal relacionada.

Para información adicional, visite la Sección 311 (en inglés) de la CAA de 2021, la sección 17131.8 (g) (3) del Código de Ingresos e Impuestos (en inglés) y la guía de la Administración de Pequeños Negocios (en inglés).

Cómo presentar

AB 80

Utilice esta tabla para determinar su ruta de presentación.
Si Y Entonces
Califica bajo la AB 80 Ha presentado para el Año Tributario 2019 o Año Tributario 2020 Enmiende su declaración si necesita reportar:
  • Deducciones adicionales
  • Ajustes de base
  • Restauración de atributos de impuestos
No ha presentado para el Año Tributario 2019 o Año Tributario 2020 Reporte cualquier deducción permitida en su declaración original.
No califica bajo la AB 80   Podría calificar bajo la Resolución Administrativa 2020-27 (en inglés) para deducir algunos gastos.

Si realiza una elección bajo el Procedimiento Tributario 2021-20 (en inglés) para propósitos federales, seguiremos el tratamiento federal para propósitos tributarios de California.

Si no califica para las deducciones bajo la AB 80, California sigue la Resolución Administrativa 2020-27 (en inglés).

Enmienda de declaraciones

Reclamo de deducciones o ajustes

Siga nuestros procedimientos normales de declaraciones enmendadas (en inglés) para reclamar cualquier deducción o ajuste relacionado con préstamos del PPP.

Deducción reclamada por error

Si reclamó una deducción para la que no califica, usted debe presentar una declaración enmendada (en inglés) utilizando nuestros procedimientos normales de declaraciones enmendadas.