Condonación de préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP)

Visión general

El 9 de septiembre de 2020, se promulgó la Ley de la Asamblea (AB) 1577 (Conformidad con la Ley federal de Asistencia, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus [CARES, por sus siglas en inglés]) que permitió una exclusión de ingresos para los años tributarios que comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2020, para préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP, por sus siglas en inglés) condonados.

El 29 de abril de 2021, se promulgó la AB 80 que permitió una mayor exclusión de ingresos (del segundo sorteo de préstamos del PPP y subvenciones anticipadas de Préstamo por Desastre por Daños Económicos [EIDL, por sus siglas en inglés]) y permitió la deducción de gastos, ajustes de base y ajustes de atribución de impuestos para los contribuyentes calificados, para los años tributarios que comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2019.

Exclusión de ingresos

Para propósitos de California, los préstamos del PPP condonados están excluidos del ingreso bruto.

Deducciones y otros ajustes

Para calificar para las deducciones de gastos, ajustes de base y falta de reducción de los atributos de impuestos relacionados con la AB 80, usted debe cumplir con los siguientes requisitos.

  • Su negocio no puede ser cotizado en bolsa.
  • Cumple con los requisitos de reducción de recibos brutos del 25%

Si su préstamo condonado se relaciona con una Subvención del Préstamo de Desastre por Daños Económicos (EIDL) o un Anticipo del EIDL Dirigido, no es requerido que cumpla con estos requisitos para deducir los gastos.

El tratamiento de las deducciones, la base y los atributos de impuestos para propósitos del impuesto sobre el ingreso de California podría diferir del tratamiento del impuesto sobre el ingreso federal. Para requisitos federales sobre el tratamiento del impuesto sobre el ingreso, visite Alivio Tributario por Coronavirus para Negocios y Entidades Exentas de Impuestos.

Reducción del 25% de los recibos brutos

California se ajusta a la prueba de los recibos brutos federales que requiere una reducción del 25% o mayor en los recibos brutos y, por lo tanto, seguirá el fundamento de esta guía federal relacionada.

Para información adicional, visite la Sección 311 (en inglés) de la Ley de Apropiaciones Consolidadas (CAA, por sus siglas en inglés) de 2021, la sección 17131.8 (g) (3) (en inglés) del Código de Ingresos e Impuestos (RTC, por sus siglas en inglés) y la guía de la Administración de Pequeños Negocios (SBA, por sus siglas en inglés) (en inglés).

Cómo presentar

AB 80

Utilice esta tabla para determinar su ruta de presentación.
Si Y Entonces
Califica bajo la AB 80 Ha presentado para el Año Tributario 2019 o Año Tributario 2020 Enmiende su declaración si necesita reportar:
  • Deducciones adicionales
  • Ajustes de base
  • Restauración de atributos de impuestos
No ha presentado para el Año Tributario 2019 o Año Tributario 2020 Reporte cualquier deducción permitida en su declaración original.
No califica bajo la AB 80   Podría calificar bajo la Resolución Administrativa del IRS 2020-27 (en inglés).

Si realiza una elección bajo el Procedimiento Tributario del IRS 2021-20 (en inglés) para propósitos federales, seguiremos el tratamiento federal para propósitos tributarios de California.

Si no califica para las deducciones bajo la AB 80, California sigue la Resolución Administrativa del IRS 2020-27 (en inglés).

Enmienda de declaraciones

Reclamo de deducciones o ajustes

Siga nuestros procedimientos normales de declaraciones enmendadas (en inglés) para reclamar cualquier deducción o ajuste relacionado con préstamos del PPP.

Deducción reclamada por error

Si reclamó una deducción para la que no califica, usted debe presentar una declaración enmendada (en inglés) utilizando nuestros procedimientos normales de declaraciones enmendadas.