Preguntas frecuentes de COVID-19 para alivio tributario y asistencia

General

Ahora que el 15 de julio de 2020 ha pasado, ¿qué disposiciones especiales de alivio tributario relacionadas con COVID-19 ahora están vencidas?

Los siguientes alivios tributarios especiales ofrecidos desde el 12 de marzo de 2020 hasta el 15 de julio de 2020 se han vencido:

  • Varias fechas de vencimiento de extensiones (prórrogas) para presentar y pagar
  • Acción de cobro retrasada para:
    • Impuestos sobre el ingreso personal
    • Impuestos de entidad de negocios
    • Programas de deuda no relacionada con los impuestos
  • La suspensión de:
    • Compensaciones de reembolso del impuesto sobre el ingreso
    • Pagos mensuales por acuerdos de pagos a plazos
    • Actividades de cumplimiento del No Declarante
  • Tiempo extendido para protestar o apelar un aviso de auditoría

Tenemos recursos adicionales disponibles si usted está experimentando una dificultad financiera, como planes de pago. Si necesita más información, comuníquese con nosotros (en inglés). Si tiene una carta (en inglés), llame al número que se muestra en su carta para asistencia.

¿Cómo define FTB quién es “afectado por la pandemia de COVID-19? ¿Cómo necesitarían demonstrar esto?

Todos los contribuyentes de California se consideran contribuyentes afectados si tienen una presentación de declaración de impuestos sobre el ingreso o una fecha de vencimiento de pago entre el 12 de marzo de 2020 y el 15 de julio de 2020.

¿Puedo visitar uno de los Mostradores Públicos de Oficina de Distrito para realizar un pago o para ayuda tributaria?

A partir del 15 de junio de 2020, todos nuestros Mostradores Públicos de Oficinas de Distrito en Los Ángeles, San Diego, Santa Ana, Oakland y Sacramento  están abiertos solo con cita.

Usted puede solicitar una cita en una de las siguientes maneras:

  1. Envíe un correo electrónico a FTBFieldOfficeAppointments@ftb.ca.gov e incluya lo siguiente:
    • La ubicación de la Oficina de Distrito en la línea de asunto de su correo electrónico
    • Su nombre y número de teléfono.
    • Motivo de la cita.
  2. Comuníquese con la oficina de distrito utilizando los números de teléfono en nuestra página Ubicación de oficinas

Nos comunicaremos con usted dentro de dos días hábiles de haber recibido su solicitud.

Si necesita asistencia, use nuestro sitio web para encontrar su respuesta en línea (en inglés). Si usted necesita realizar un pago, visite Pagar por cuenta bancaria (Web Pay) (en inglés). Si tiene una cuenta MyFTB (en inglés), también puede iniciar sesión y hacer un pago de cuenta bancaria a través de Web Pay.

Walk through revivor

Estamos procesando solicitudes de Walk through revivor (prueba de cumplimiento para revivir un negocio) de forma remota y exonerando el cargo. Deberíamos poder proporcionar el revivor (revivir un negocio) dentro de 24 horas en que se cumplan los requisitos. Comuníquese con nosotros al (888) 635-0494 o use nuestro Revivor Assistance Request Form (en inglés) (Formulario de solicitud de asistencia para revivir un negocio) para obtener más asistencia.

Gracias por su paciencia durante este momento desafiante.

Presentación de declaraciones de impuestos y pagos de impuestos sobre el ingreso

¿Se reprogramará automáticamente mi pago programado a la fecha límite de impuestos?

Escenario: Usted presentó usando el sistema de presentación electrónica (e-file) su declaración de impuestos sobre el ingreso personal de 2019. Usted programó un pago para el 04/15/2020 a través de su cuenta bancaria. ¿Se reprogramará automáticamente su pago a la nueva fecha de vencimiento del pago de impuestos, 7/15/2020?

Respuesta: No, su pago no se reprogramará automáticamente al 07/15/2020. A menos que lo cancele, el pago aún se procesará en la fecha de pago programada.

Cancele pagos de e-file a tiempo

Debe cancelar su pago al menos 2 días hábiles antes de su pago programado. Si su pago programado es el 15 de abril, usted debe cancelar el pago a más tardar el 13 de abril. Le sugerimos que nos llame incluso antes para cancelar su pago.

Para cancelar el pago, comuníquese con nosotros:

Teléfono
e-file Help Desk
(916) 845-0353
Entre semana, 8 AM a 5 PM

Visite Pagar por cuenta bancaria (Web Pay) (en inglés) para reprogramar su pago. Si tiene una cuenta MyFTB (en inglés), también puede iniciar sesión y hacer un pago de cuenta bancaria a través de Web Pay.

Nota: Si cumple con el requisito de pago electrónico obligatorio (en inglés), usted debe pagar electrónicamente.

¿Cómo pospongo mis pagos de impuesto estimado programados a la nueva fecha límite de impuestos?

Escenario: Ya presenté por medio de e-file mi declaración de impuestos sobre el ingreso de negocios de 2019. He programado pagos automáticos desde mi cuenta bancaria en las fechas de vencimiento estándar. ¿Cómo pospongo mis pagos del primero y segundo trimestre a la nueva fecha límite del 07/15/2020?

Respuesta: Usted debe cancelar sus pagos y reprogramar nuevos pagos.

Para cancelar el pago, comuníquese con nosotros:

Teléfono
e-file Help Desk
(916) 845-0353
Entre semana, 8 AM a 5 PM

Debe cancelar su pago al menos 2 días hábiles antes de su pago programado. Le sugerimos que nos llame incluso antes para cancelar su pago.

Visite Pagar por cuenta bancaria (Web Pay) (en inglés) para reprogramar su pago. Si tiene una cuenta MyFTB (en inglés), también puede iniciar sesión y hacer un pago de cuenta bancaria a través de Web Pay.

Nota: Si cumple con el requisito de pago electrónico obligatorio (en inglés), usted debe pagar electrónicamente.

¿Qué entidades de negocio califican para la fecha límite extendida del 15 de julio de 2020, para presentar y pagar impuestos?

Las nuevas extensiones (prórrogas) se aplican a cualquier entidad de negocio con una declaración de California o pago que se vence entre el 12 de marzo y el 15 de julio. Esto incluye Sociedades Anónimas (corporaciones), Sociedades Anónimas Tipo S, Compañías de Responsabilidad Limitada (LLC, por sus siglas en inglés), Sociedades Colectivas y otros tipos de entidades con declaraciones o pagos que se vencen durante este período.

Visite Extensiones para presentar y pagar de COVID-19 para más información.

Envié un cheque que aún no se ha procesado. ¿Puedo cancelar mi pago?

Le recomendamos que no cancele su cheque - podría incurrir en cargos. No podemos devolver ningún cheque que haya enviado.

Declaraciones informativas, extensiones para presentar y períodos de aplazamiento

Escenario: ¿Se aplica a las declaraciones informativas la extensión del 15 de julio de 2020 para presentar cualquier declaración que se vence durante el período de aplazamiento del 12 de marzo de 2020 hasta el 15 de julio de 2020?

Respuesta: Sí, la extensión se aplica a la presentación de declaraciones informativas para cualquier persona o entidad que realizó transacciones reportables durante 2019. Esta extensión no se aplica a la presentación del formulario FTB 593, para reportar retención de bienes raíces.

Si su fecha de vencimiento original para presentar precede el primer día del período de aplazamiento del 12 de marzo de 2020 pero su fecha de vencimiento extendida cae dentro del período de aplazamiento del 12 de marzo de 2020 al 15 de julio de 2020, ¿Es la fecha de vencimiento extendida ahora el 15 de julio de 2020?

Sí, la presentación se considerará a tiempo si presenta su declaración en o antes del 15 de julio de 2020, el final del período de aplazamiento. Si no pagó a tiempo el impuesto para la fecha de vencimiento original que precedió el 12 de marzo de 2020 (primera fecha del período de aplazamiento), usted estará sujeto a las multas e intereses aplicables que continúan acumulándose durante el período de aplazamiento.

Viajar o vivir fuera de los Estados Unidos

Escenario: Viajaré o viviré fuera de los Estados Unidos en la fecha de vencimiento original del 15 de abril de 2020, lo que significa que mi declaración de impuestos y mi pago vencen el 15 de junio de 2020. ¿Califico para la extensión del 15 de julio de 2020 para presentar y pagar impuestos para 2019?

Respuesta: Sí. Si presenta y paga para el 15 de julio de 2020, se considerará a tiempo. Si necesita más tiempo para presentar la solicitud, la fecha de vencimiento de la extensión automática para los contribuyentes que viajan o viven fuera de los Estados Unidos a partir del 15 de abril de 2020, permanece el 15 de diciembre de 2020.

¿Hay sitios de preparación de impuestos gratuitos abiertos durante la pandemia de COVID-19?

La mayoría de las ubicaciones de Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre el Ingreso (VITA, por sus siglas en inglés) están cerradas durante la pandemia. Sin embargo, hay un número limitado de ubicaciones en todo el estado que continúan operando.

Visite frecuentemente la página del IRS Obtenga Ayuda de Preparación de Impuestos Gratuita (en inglés) para información actualizada sobre sitios y horarios disponibles.

¿Hay algunas opciones disponibles en línea de preparación de impuestos gratuitas para los contribuyentes mientras las ubicaciones de VITA están cerradas?

Sí, los contribuyentes, pueden presentar su declaración de impuestos federal en línea de forma gratuita utilizando el programa Federal Free File del IRS (en inglés).

Los contribuyentes pueden presentar su declaración de impuestos estatal de California en línea utilizando nuestro programa gratuito CalFile (en inglés).

CalFile es rápido, fácil y gratuito. Utiliza un simple proceso paso a paso para llenar el espacio en blanco para completar la declaración de impuestos estatal. No se requiere registrarse para usar CalFile y los contribuyentes pueden reclamar tanto el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (CalEITC, por sus siglas en inglés) como el nuevo Crédito Tributario por Hijos Menores (YCTC, por sus siglas en inglés) utilizando el programa.

El FTB también tiene una lista de otras opciones de preparación de impuestos gratuitas en línea (en inglés).

¿Cuándo se enviarán los avisos y cobros del año en curso?

El FTB retiene de forma rutinaria los avisos del año tributario en curso hasta que hayamos procesado todos los pagos a tiempo. Este año, el FTB planea comenzar a liberar los Notices of Tax Return (Avisos de Cambio de Declaración de Impuestos) (NTRC, por sus siglas en inglés) con saldos adeudados y Statements of Tax Due (Declaraciones de Impuestos Adeudados) para el año tributario de 2019 en agosto, después de la nueva fecha de vencimiento del 7/15/20 para presentar una declaración de impuestos y pagar.

Pagos del impacto económico de COVID-19 – Ley CARES

¿Se ajusta California al Aviso 2020-46 (en inglés) del IRS con respecto a la exclusión del ingreso de ausencia por enfermedad, vacaciones o ausencia personal que los empleados eligen renunciar a cambio de los pagos en efectivo realizados por los empleadores a organizaciones benéficas que brindan ayuda a las víctimas de la pandemia de COVID-19?

Sí, el valor de la ausencia donada a cambio de las cantidades pagadas antes del 1 de enero de 2021 a organizaciones que ayudan a las víctimas de COVID-19 es excluible de los ingresos de un empleado para propósitos de impuestos sobre el ingreso de California. Los empleados que eligen esta opción no podrían reclamar una deducción caritativa por el valor de la ausencia donada.

¿Están sujetos al impuesto sobre el ingreso de California los pagos que las personas reciben del gobierno federal (por ejemplo, $1,200 [$2,400 para las personas que presentan una declaración conjunta] y $500 por hijo calificado) bajo la Ley federal de Asistencia, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus (CARES, por sus siglas en inglés) recientemente promulgada?

No, estos pagos no están sujetos al impuesto sobre el ingreso de California.

¿Está sujeto al impuesto sobre el ingreso de California el aumento de emergencia en los beneficios de compensación por desempleo (en la cantidad de $600 por semana) que las personas reciben bajo la Ley CARES federal recientemente promulgada?

No, estos pagos no están sujetos al impuesto sobre el ingreso de California.

¿Son las modificaciones por pérdidas netas de operación (NOL) en la Ley CARES federal recientemente promulgada aplicables para los propósitos de impuestos sobre el ingreso y franquicia de California?

No, estas modificaciones para las pérdidas netas de operación (NOL, por sus siglas en inglés) no se aplican para propósitos de impuestos sobre el ingreso y franquicia de California.

¿Se ajusta California a las exenciones federales de multa por retiro prematuro de fondos para distribuciones de cuentas de jubilación calificadas bajo la Ley CARES federal recientemente promulgada?

Sí, las exenciones federales de multa por retiro prematuro de fondos para distribuciones de cuentas de jubilación calificadas bajo la Ley CARES federal también se aplican para propósitos de impuestos sobre el ingreso de California.

¿Cuál es la manera más rápida de obtener mi pago de estímulo federal si normalmente no presento una declaración de impuestos?

El sitio web del IRS tiene una herramienta para ayudar a los contribuyentes a obtener su Pago de Impacto Económico rápidamente.

La herramienta non-filer (persona que no presenta una declaración) proporciona una opción fácil y gratuita diseñada para personas que no tienen una obligación de presentar una declaración, incluidas aquellas con muy pocos ingresos para presentar.

Visite la página web del IRS Herramienta Non-Filers: Enter Payment Info Here y seleccione el botón Non-Filers: Enter Payment Info Here (en inglés) para acceder a la herramienta.

¿Dónde puedo ir para obtener más información sobre el pago de estímulo federal?

El IRS publicará actualizaciones adicionales en su página de Alivio tributario por coronavirus y pagos de impacto económico.

Acciones de Cobro

¿Han retrasado alguna actividad de cobro?

Similar al IRS, implementamos una suspensión temporal en una serie de actividades de cobro dentro de nuestros programas de impuestos sobre el ingreso personal, impuestos de entidad de negocio y de deuda no relacionada con los impuestos (deuda por orden judicial y cobro de matrícula de vehículo) hasta el 15 de julio de 2020:

  • Se suspenden los embargos de sueldos, embargos bancarios, gravámenes y llamadas/visitas de agentes de campo
  • Se retrasa la suspensión de las entidades de negocio con la Secretaría de Estado (SOS, por sus siglas en inglés)
  • Se retrasa la lista de los 500 Principales Contribuyentes Morosos (en inglés)
  • Se ha otorgado una extensión a los contribuyentes cuya dificultad financiera estaba programada para vencerse

¿Dejarán de compensar los reembolsos de impuestos sobre el ingreso?

El programa de compensación cobra el dinero de reembolsos de impuestos u otros pagos gubernamentales adeudados por los contribuyentes a FTB y otras agencias gubernamentales.

La mayoría de las solicitudes de compensaciones nuevas y existentes se suspenden, incluyendo:

  • Compensación de Reembolsos de Impuestos sobre el Ingreso de California a agencias estatales y locales.
  • Compensación de premios de Lotería y propiedad no reclamada
  • Compensación de reembolsos del Tesoro Federal (IRS) (incluyendo los Cheques de Pago de Impacto Económico Federal)

¿Suspenderán los pagos mensuales para los planes de pago (acuerdos de pagos a plazos)?

Planes de pago existentes

Si actualmente no puede cumplir con los términos de un acuerdo de pagos a plazos (plan de pago) existente, usted podría solicitar omitir sus pagos. Puede solicitar omitir pagos en línea (en inglés) o por teléfono al (800) 689-4776.

Para los acuerdos de pagos a plazos de deuda por orden judicial, usted puede solicitar omitir pagos en línea iniciando sesión en su cuenta de deuda por orden judicial o por teléfono al (916) 845-4064.

Si puede cumplir con sus pagos mensuales, le queremos animar a que siga pagando porque los intereses continúan acumulándose en todos los saldos no pagados. Si no puede hacer sus pagos mensuales, no cancelaremos su acuerdo de pagos a plazos por incumplimiento de pago durante este período de extensión hasta el 15 de julio de 2020.

Nuevos planes de pago

Puede solicitar un plan de pago si no puede pagar completamente sus impuestos estatales (como de costumbre). Si tiene una deuda por orden judicial, usted también puede solicitar un plan de pago. Puede solicitar en línea, por teléfono o por correo. Para más información:

¿Se aplica la extensión del 15 de julio a los Ofrecimientos de Transacción (OIC)?

No emitiremos ninguna denegación de Ofrecimientos de Transacción (OIC, por sus siglas en inglés) antes del 15 de julio de 2020. También permitiremos que los contribuyentes proporcionen la información solicitada para respaldar un OIC pendiente hasta el 15 de julio. Cualquier pago de OIC adeudado actualmente se extenderá hasta el 15 de julio.

¿Puedo yo obtener que mi gravamen sea liberado?

Trabajaremos con los contribuyentes impactados por el COVID -19 que tienen gravámenes presentados y están tratando de asegurar el financiamiento para cubrir la nómina, pagar sus deudas, etc.

Cuando se comunique con nosotros, realizaremos una evaluación caso por caso. Esto nos permitirá hacer lo siguiente:

  • Evaluar cada situación
  • Determinar si la liberación de gravamen sería de beneficio propio y el beneficio del Estado

Las áreas del programa trabajarán con usted para solicitar cualquier documentación necesaria y hacer una determinación. Si determinamos que una liberación de gravamen es apropiada, le asistiremos con el envío de la liberación de gravamen al condado(s) apropiado(s).

Pagos estimados

¿Puedo combinar el primero y el segundo pago de impuesto estimado trimestral en un solo pago?

Sí. Usted puede combinar el primero y el segundo impuesto estimado trimestral en un pago que vence el 15 de julio de 2020. Visite Pagar por cuenta bancaria (Web Pay) (en inglés) para programar su pago estimado.

Si tiene una cuenta MyFTB (en inglés), también puede iniciar sesión y hacer un pago de cuenta bancaria a través de Web Pay.

Para pagar con cheque, incluya un comprobante trimestral con su cheque y asegúrese de escribir la cantidad combinada en dólares del impuesto estimado en el comprobante.

Si su pago de impuesto estimado combinado es más de $20,000, usted debe hacernos todos los pagos futuros electrónicamente. Usted podría solicitar una exención de este requisito de pago electrónico completando el  FTB 4107 (en inglés). Visite Pago Electrónico Obligatorio para individuos (en inglés), para más información.

Pagos estimados y pagos insuficientes

Escenario 1: No pude hacer un pago estimado de 2019 que se vencía antes del comienzo del período de aplazamiento el 12 de marzo de 2020. ¿Estoy sujeto a la multa por el pago insuficiente del impuesto estimado?

Respuesta: Sí. Todavía está sujeto a la multa por el pago insuficiente del impuesto estimado si no pudo hacer un pago estimado para el año tributario de 2019 que se vencía antes del comienzo del período de aplazamiento el 12 de marzo de 2020.

Escenario 2: No pude hacer un pago estimado de 2019 a tiempo que se vencía antes del período de aplazamiento el 12 de marzo de 2020. Estoy sujeto a la multa por el pago insuficiente del impuesto estimado. ¿Cómo se calcula la multa ahora que la fecha de vencimiento de las declaraciones de impuestos de 2019 se pospone hasta el 15 de julio de 2020?

Respuesta: Para un individuo, la multa se calcula desde la fecha de vencimiento del pago a plazo a más tardar al 15 de abril de 2020 o la fecha en que se paga el pago insuficiente. Para una corporación de año calendario, la multa se calcula desde la fecha de vencimiento del pago a plazo a más tardar al 15 de marzo de 2020 o la fecha en que se paga el pago insuficiente.

Ejemplo: Una sociedad anónima (corporación) de calendario hizo un pago insuficiente del cuarto trimestre con vencimiento el 15 de diciembre de 2019 y no pagó el saldo hasta el 15 de julio de 2020. La multa se calcularía desde el 15 de diciembre de 2019 hasta el 15 de marzo de 2020. (RTC 19145)

El aplazamiento de la fecha de vencimiento original no cambió los requisitos del impuesto estimado o la multa del impuesto estimado para 2019 para un declarante de año calendario porque las fechas de vencimiento cayeron antes del 12 de marzo de 2020. El alivio de la multa podría estar disponible bajo las reglas normales.

Declarante de año fiscal y pagos estimados

Escenario: Soy un declarante de año fiscal y tengo un pago estimado para 2019 que vence durante el período de aplazamiento del 12 de marzo de 2020 hasta el 15 de julio de 2020. ¿Tengo ahora hasta el 15 de julio de 2020 para hacer el pago estimado?

Respuesta: Sí. El pago estimado de 2019 para un declarante de año fiscal que se vence durante el período de aplazamiento del 12 de marzo de 2020 hasta el 15 de julio de 2020 se considerará a tiempo si se hace antes del 15 de julio de 2020.

Firmas originales para declaraciones en papel y otros documentos

Escenario: Debe enviarnos su declaración en papel u otros documentos que deben presentarse con firmas originales. Durante el período de aplazamiento del 12 de marzo de 2020 hasta el 15 de julio de 2020, podría ser difícil obtener firmas originales. ¿Aceptará FTB otros tipos de firmas durante el período de aplazamiento?

Respuesta: Sí. Para las declaraciones en papel y otros documentos que deben ser firmados con una firma original por usted y/o su representante tributario durante el período de aplazamiento del 12 de marzo de 2020 hasta el 15 de julio de 2020, no requeriremos una firma original, a excepción de los Poderes Legales (POA, por sus siglas en inglés).

Aceptaremos 2 métodos alternativos de firma para declaraciones en papel:

  • Método 1: Un documento adjunto que debe ser incluido con la declaración presentada que proporciona una copia de la firma original. El documento adjunto debe:
    • Identificar para qué es la firma del documento (Ejemplo: Corp XX, 2019 Form 100)
    • Indique "Refer to the attachment for a copy of the original signature” (refiérase al archivo adjunto para una copia de la firma original) en la línea de firma
  • Método 2: Una declaración en papel con una firma por fax en la página de la firma

Para todos los demás documentos, excepto los POA, presentados con nosotros que requieren una firma original, aceptaremos documentos con copias fotográficas o digitales de las firmas requeridas.

También puede subir un documento con una firma en MyFTB (en inglés). Tenga en cuenta que actualmente solo se aceptan documentos de PDF y Excel.

Estos procedimientos temporales no se aplican a la presentación de un POA. Siga el procedimiento en Enviar un Poder Legal (en inglés) si necesita enviarnos un POA.

Trabajo desde un sitio remoto y la orden “Quédate en Casa”

Acerca de la Orden Ejecutiva (N-33-20) "Quédate en Casa"

El 19 de marzo de 2020, el gobernador de California, Gavin Newson, emitió la Orden Ejecutiva N-33-20 (en inglés) en respuesta a la pandemia de COVID-19. Las directivas actuales de salud pública estatales requieren que todos los residentes se queden en casa para prevenir la propagación del virus. Como resultado, muchas personas que viven en California que normalmente no trabajaron desde un sitio remoto (telework) desde sus hogares comenzaron a hacerlo. En algunos casos, las personas que viven en California que ahora trabajaban desde un sitio remoto desde sus hogares podrían estar empleadas por corporaciones que anteriormente no tenían conexiones con California.

Las siguientes preguntas frecuentes proveen una guía sobre las posibles implicaciones de impuesto de franquicia de California para las corporaciones que anteriormente no tenían conexiones con California pero ahora tienen un empleado que trabaja desde un sitio remoto indefinidamente desde California debido a la Orden Ejecutiva del gobernador. Las respuestas a las preguntas frecuentes son aplicables hasta que la Orden Ejecutiva del gobernador deje de estar en vigor.

¿Tratará California a una corporación que no tenía conexiones previas con California como haciendo negocios si tiene un empleado que actualmente trabaja desde un sitio remoto en California debido a la Orden Ejecutiva N-33-20?

No. California no tratará a una corporación fuera del estado cuya única conexión con California sea la presencia de un empleado que actualmente trabaja desde un sitio remoto (telework) en California debido a la Orden Ejecutiva N-33-20 (en inglés) como estar activamente participando en una transacción con el propósito de ganancia financiera o económica o lucro. Además, California no incluirá la compensación atribuible a un empleado que actualmente trabaja desde un sitio remoto debido a la Orden Ejecutiva N-33-20 en el límite mínimo de nómina establecido en la sección 23101 (b) (2) (4) del Código de Ingresos e Impuestos de California.

Para propósitos de impuestos de franquicia de California, ¿qué es hacer negocios?

Para propósitos de impuestos de franquicia de California, las corporaciones están requeridas a presentar una declaración de impuestos y están sujetas al impuesto mínimo de franquicia si están haciendo negocios en California. "Hacer negocios" significa que una corporación tiene suficientes conexiones con California para que la corporación se haya acogido a los beneficios proporcionados por el estado para que pueda estar sujeta de manera justa a la autoridad de impuestos del estado. Visite Hacer negocios en California (en inglés) para más información.

¿Qué actividades podrían resultar para que se considere que una corporación hace negocios en California?

Generalmente, una corporación se considerará que hace negocios en California (en inglés) si la corporación ha activamente participado en cualquier transacción con el propósito de ganancia financiera o pecuniaria o lucro. En consecuencia, las conexiones de la corporación con California no necesitan ser extensas para que se considere que hace negocios para los propósitos de impuesto de franquicia de California. Si se exceden los límites mínimos de ventas, propiedad y nómina atribuidos a California, una corporación se considerará que hace negocios en California.

Para los propósitos de impuesto de franquicia de California, ¿qué es la Ley Pública 86-272?

La Ley Pública (PL, por sus siglas en inglés) 86-272 (en inglés) establece que si una corporación fuera del estado vende bienes inmuebles tangibles en una jurisdicción y la única actividad de sus empleados en esa jurisdicción que pertenece a la solicitación de ventas, la corporación fuera del estado no estará sujeta al impuesto sobre los ingresos que esta genera en la jurisdicción. En Wisconsin Dept. of Revenue v. Wm. Wrigley Jr. Co., (1992) 505 US 214 (en inglés), la Corte Suprema de los Estados Unidos sostuvo que incluso si una corporación fuera del estado participaba en actividades que excedían la solicitación de ventas, siempre que fueran de mínima importancia, la corporación fuera del estado continuará sin estar sujeta al impuesto sobre los ingresos que genera en la jurisdicción. Visite Ley Pública 86-272 (en inglés) para obtener más información.

¿Tratará California una corporación fuera del estado como excediendo las protecciones de PL 86-272 para propósitos de impuesto de franquicia de California si tiene un empleado que actualmente trabaja desde un sitio remoto en California debido a la Orden Ejecutiva No. 33-N-20?

No. California tratará la presencia de un empleado que actualmente trabaja desde un sitio remoto (telework) en California debido a la Orden Ejecutiva del gobernador como participando en actividades mínimas para propósitos de protección de P.L. 86-272 (en inglés).

Empleadores de fuera del estado e impuestos sobre el empleo

Visite las Preguntas Frecuentes - COVID-19 del EDD: Información del Empleador para información sobre la obligación de un empleador de fuera del estado por los impuestos sobre el empleo sobre el sueldo ganado de un empleado mientras realiza servicios temporalmente en California durante la pandemia del COVID-19

Residencia y fuente de ingresos

Su requisito de presentación y estado de residencia (residente o no residente) para sus declaraciones de impuestos sobre el ingreso personal de California de 2020 durante COVID-19

Al determinar su requisito de presentación y estado de residencia para las declaraciones de impuestos sobre el ingreso personal de California de 2020, usted debería considerar las circunstancias relacionadas al COVID-19.

Si está físicamente presente en California por lo menos nueve meses, se presume que es residente de California para los propósitos del impuesto sobre el ingreso personal de California bajo el CRTC § 17016.

Sin embargo, las acciones que tomó en relación al COVID-19 y la Orden Ejecutiva N-33-20 (en inglés) del Gobernador Newsom deberían considerarse al evaluar si presentar una declaración de residente de California. La determinación de si un individuo está dentro (o fuera) de California para otro propósito que no sea temporal o transitorio depende en gran medida de los hechos y las circunstancias de cada caso en particular (Cal. Code Regs., tit. 18, § 17014(b)).

Sus acciones basadas en COVID-19 podrían establecer hechos y circunstancias que respalden una determinación de si se encuentra dentro (o fuera) de California para un propósito que no sea temporal o transitorio. El peso que se debe atribuir a sus acciones relacionadas con COVID-19 podrían variar dependiendo de otros hechos o factores.

En la Apelación de Stephen Bragg, 2003-SBE-002 (28 de mayo de 2003) se identificaron 19 factores, incluyendo la presencia física, los intereses de propiedad y el domicilio familiar. Los factores identificados en Bragg no fueron exhaustivos ni exclusivos. Al revisar el peso que se debe atribuir a las acciones de un individuo relacionadas con COVID-19, además de los factores descritos en Bragg, los siguientes hechos/factores no exhaustivos podrían ser relevantes:

  • Cuando el individuo ingresó a California
  • Si el individuo permaneció en California después del período de COVID-19 (y si es así, cuánto tiempo)
  • Si el individuo permaneció en California durante el período de COVID-19
  • Si el individuo proporcionó servicios relacionados con COVID-19 en California
  • Si el individuo cuidó a un familiar o amigo en riesgo

Fuente de ingresos para no residentes reubicados temporalmente en California y presentación y pago de impuestos sobre el ingreso de California durante COVID-19

Escenario 1: Usted trabaja para un empleador fuera del estado y recibe un W-2 de parte de ellos. Usted se reubica temporalmente en California. ¿Necesita presentar una declaración de California y pagar el impuesto sobre el ingreso de California?

Respuesta: Sí. Como un no residente que se reubica en California durante cualquier parte del año, tendrá ingresos provenientes de fuentes de California durante el período de tiempo que realizó servicios en California. Usted necesitará presentar una Declaración de Impuestos sobre el Ingreso para No Residentes o Residentes de Año Parcial de California (Formulario 540NR) (en inglés) para reportar la porción de su compensación proveniente de fuentes de California. Una forma de calcular la porción de sus ingresos que proviene de fuentes de California es multiplicar su cantidad total de ingresos para el año por una proporción de su número total de días realizando servicios en California sobre el número total de días realizando servicios de cualquier parte del mundo.

Escenario 2: Usted trabaja para un empleador de California y recibe un W-2 de parte de ellos. Usted se reubica temporalmente a California. ¿Necesitará presentar una declaración de California y pagar el impuesto sobre el ingreso de California?

Respuesta: Necesita presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso personal de California si realizó servicios en California por sueldos. El lugar donde realizó los servicios determina cómo presenta sus impuestos (no la ubicación de su empleador). Revise Escenario 1 para más información.

Escenario 3: Usted es  un contratista independiente que se reubica temporalmente en California. No ha tenido ingresos de fuentes provenientes de California anteriores. ¿Necesitará presentar una declaración de California?

Respuesta: Quizás. Si usted es un contratista independiente no residente cuyos ingresos no se consideraban previamente una fuente de California, no crearía ingresos provenientes de fuentes de California simplemente reubicándose temporalmente en California. Si un cliente en California recibe el beneficio de sus servicios en California, usted necesitará presentar una declaración.

El ingreso proveniente de fuentes de California para contratistas independientes se determina observando dónde se recibe el beneficio del servicio. La ubicación donde el contratista independiente realiza el trabajo no es un factor.

Programas de Cumplimiento de Presentación

¿Retrasarán alguna de las actividades de cumplimiento del No Declarante?

Sí. Hemos suspendido Solicitudes, Demandas y Avisos de Notice of Proposed Assessment (Determinación de Impuesto Provisional) relacionados para declaraciones de años anteriores hasta el 15 de julio.

Recordatorio: Si no ha presentado su declaración para los años tributarios antes de 2019, usted debería presentar sus declaraciones morosas - especialmente si recibirá reembolsos.

Continuaremos manejando las Protestas de Ejecución de Presentación. Las protestas enviadas en o antes del 15 de julio de 2020, por correo o como un mensaje en MyFTB (en inglés) se considerarán a tiempo. Para utilizar el servicio de protestas de MyFTB, deberá hacerlo en la fecha de "protest by” (protestar antes de) del aviso.

Programas de Auditoría

¿Han retrasado alguna actividad de auditoría?

Nuestros programas de auditoría, reclamos y protestas en su mayor parte continúan con algunas modificaciones:

  • Estamos utilizando varios métodos de comunicación alternativos para interactuar con los contribuyentes y representantes vs. reuniones en persona
  • Estamos aceptando, de manera temporal, exenciones firmadas electrónicamente para extender la ley de prescripción
  • Estamos concediendo extensiones de tiempo para responder a solicitudes de documentos.
  • Generalmente no comenzaremos un nuevo caso de auditoría por correspondencia o de campo hasta abril
  • Durante este tiempo, queremos animar a los contribuyentes a responder a cualquier solicitud de información que ya hayan recibido o podrían recibir en la actividad de auditoría

Tenga en cuenta que todavía estamos emitiendo Avisos de Determinación de Impuesto Provisional y Avisos de Acción. Las fechas de "protest by” (protestar antes de) o "appeal by” (apelar antes de) que aparecen en los avisos no reflejarán los períodos de tiempo extendidos. Sin embargo, permitiremos por el tiempo extendido protestar o apelar hasta el 7/15/2020. Visite Preguntas Frecuentes del Aviso de Determinación de Impuesto Provisional y Aviso de Acciones y el Aviso FTB 2020-02 (en inglés) para más información.

Monitorearemos de cerca la situación y evaluaremos cualquier modificación adicional que pueda ser necesaria.

Ley de prescripción, aplazamientos y COVID-19

Durante la pandemia de COVID-19, ¿FTB aún requerirá de los contribuyentes y/o representantes tributarios proporcionar exenciones de la ley de prescripción que contengan firmas originales?

Aceptaremos temporalmente exenciones de la statute of limitations (ley de prescripciones) (SOL, por sus siglas en inglés) con firmas electrónicas (e-Signatures).

Los contribuyentes y/o sus representantes podrían enviarnos exenciones SOL firmadas por medio de uno de los siguientes métodos:

  • Envíenos por fax la exención de SOL con una firma manuscrita
  • Envíenos por correo electrónico una copia de la exención de SOL con una firma manuscrita desde una dirección de correo electrónico verificada
  • Suba una copia escaneada de la exención de SOL con una firma manuscrita en las cuentas MyFTB de los contribuyentes
  • Suba una copia escaneada de la exención de SOL con una firma manuscrita al almacenamiento en la nube (cloud storage) y proporcione el enlace a nuestro personal para descargar la exención
  • Nuevo: Utilice un servicio de un tercero, como DocuSign (en inglés), para su solución de Firma Electrónica

La opción de Firmas electrónicas es temporal hasta el 31 de diciembre de 2020.

Ley de prescripción y reclamo de reembolso

Escenario 1: La ley de prescripción para presentar un reclamo de reembolso a tiempo se vence durante el período de aplazamiento del 12 de marzo de 2020 hasta el 15 de julio de 2020. ¿Considerará el FTB un reclamo presentado en o antes del 15 de julio de 2020 a tiempo?

Respuesta: Sí. En los casos en que una ley de prescripción aplicable se vence durante este período, consideraremos un reclamo de reembolso a tiempo si se presenta en o antes del 15 de julio de 2020. Esta extensión se aplica a un reclamo por carta o una declaración enmendada que reclame un pago en exceso de impuestos.

Escenario 2: La ley de prescripción para reclamar un reembolso de pagos realizados dentro de un año a partir de la fecha del reclamo vence entre el período de aplazamiento del 12 de marzo de 2020 hasta el 15 de julio de 2020. ¿Tiene el contribuyente una extensión para presentar el reclamo?

Respuesta: Sí, si la ley de prescripción existente para reclamar un reembolso dentro del período de revisión retroactivo de un año vence durante este período, consideraremos el reclamo de reembolso a tiempo si se presenta en o antes del 15 de julio de 2020.

Aviso de Determinación de Impuesto Provisional y Aviso de Acción

Escenario 1: FTB emitió un Aviso de Determinación de Impuesto Provisional (NPA, por sus siglas en inglés) para impuestos adicionales y los 60 días para presentar una protesta por escrito a tiempo vencen durante el período de aplazamiento del 12 de marzo de 2020 hasta el 15 de julio de 2020. ¿Tiene el contribuyente una extensión para presentar una protesta a tiempo?

Respuesta: Sí, si el período para presentar una protesta a tiempo de una NPA vence durante el período de aplazamiento, el FTB considerará la protesta a tiempo si se presenta en o antes del 15 de julio de 2020. Las protestas podrían enviarse como un mensaje en MyFTB (en inglés). Sin embargo, para utilizar el servicio de protestas de MyFTB, deberá hacerlo en la fecha de "protest by” (protestar antes de) del aviso.

Escenario 2: FTB emitió un Notice of Action (Aviso de Acción) (NOA, por sus siglas en inglés) ya sea denegando un reclamo de reembolso o afirmando una deficiencia tributaria y el tiempo para presentar una apelación a tiempo ante la Oficina de Apelaciones de Impuestos (OTA, por sus siglas en inglés) vence entre el período de aplazamiento del 12 de marzo de 2020, hasta el 15 de julio de 2020. ¿Tiene un contribuyente una extensión para presentar una apelación a tiempo ante OTA?

Respuesta: Sí, si el período de tiempo para presentar una apelación a tiempo de una NOA que provee derechos de apelación al contribuyente vence durante el período de aplazamiento, la apelación se considerará a tiempo si se presenta ante la OTA en o antes del 15 de julio de 2020.

Escenario 3: La ley de prescripción para que FTB emita un Aviso de Determinación de Impuesto Provisional (NPA) vence durante el período de aplazamiento del 12 de marzo de 2020 hasta el 15 de julio de 2020. ¿Es un NPA emitida a un contribuyente en o antes del 15 de julio de 2020 considerada a tiempo bajo la ley de prescripción aplicable?

Respuesta: Sí, la ley de prescripción para emitir un NPA es uno de los actos urgentes que pueden extenderse siempre que haya un estado de emergencia declarado por el gobernador o un desastre declarado por el presidente. Eso significa que si la ley de prescripción aplicable para emitir un NPA vence durante el período de aplazamiento del 12 de marzo de 2020 hasta el 15 de julio de 2020, FTB tiene hasta el 15 de julio de 2020 para emitir una determinación a tiempo.

Nueva audiencia ante la Oficina de Apelaciones de Impuestos

Escenario: El contribuyente o FTB no está de acuerdo con una opinión por escrito de la Oficina de Apelaciones de Impuestos (OTA) y quiere presentar una solicitud de nueva audiencia, pero el período de 30 días para presentar la solicitud vence durante el período de aplazamiento del 12 de marzo de 2020, hasta el 15 de julio de 2020. ¿Tiene el contribuyente o FTB una extensión para presentar una solicitud a tiempo para una nueva audiencia ante OTA?

Respuesta: Sí, si el período de tiempo para presentar una solicitud a tiempo para una nueva audiencia ante OTA vence durante el período de aplazamiento, la solicitud para una nueva audiencia se considerará a tiempo si se presenta ante OTA en o antes del 15 de julio de 2020.

Retención no salarial para no residente

Envié el Formulario 588, Solicitud de Exención de Retención para No Residente y no hubo respuesta. ¿Qué debo hacer?

Escenario: Usted envió el Formulario 588, Solicitud de Exención de Retención para No Residentes (en inglés), a FTB. Han pasado 21 días y usted no ha recibido una respuesta. ¿Significa esto que FTB denegó la solicitud de exención y que usted debe retener?

Respuesta: Si no ha recibido una respuesta de nuestra parte dentro de 21 días hábiles, esto no significa que denegamos su solicitud. Estamos trabajando para completarlas lo más rápido posible.

Si no ha recibido noticias nuestras dentro de 60 días hábiles, llame a la Withholding Services and Compliance Section (Sección de Cumplimiento y Servicios de Retención) al (888) 792-4900. Si desea considerar la solicitud denegada, por favor tenga en cuenta estos formularios de retención no salarial para no residentes y extensiones de pagos:

Fechas de vencimiento de presentación  de retenciones no salariales y de pago originales Fechas de vencimiento de presentación en extensiones de retenciones no salariales y de pago
15 de Abril de 2020 (cubriendo el período del 1 de enero hasta el 31 de marzo de 2020) 15 de Julio de 2020
15 de Junio de 2020 (cubriendo el período del 1 de abril 1 de 2020 hasta el 31 de mayo de 2020) 15 de Julio de 2020

Como una regla general, se requiere la retención a menos que emitamos un aviso de determinación autorizando una exención.

No he recibido una respuesta a mi Formulario 589, Solicitud de Retención Reducida para No Residentes. ¿Cómo sé si ha sido aprobada?

Por lo general, respondemos a las solicitudes del Formulario 589 dentro de 10 días hábiles para aquellos que presentaron en línea y 21 días hábiles para aquellos que presentaron por correo. Estamos trabajando para completarlas lo más rápido posible.

Si no ha recibido noticias nuestras después de 60 días hábiles, llame a la Withholding Services and Compliance Section (Sección de Cumplimiento y Servicios de Retención) al (888) 792-4900.

Como una regla general, se requiere la retención de la cantidad total a menos que aprobemos su solicitud.

Retención de bienes raíces

¿Tiene la retención de bienes raíces una extensión para presentar y enviar el pago debido a COVID-19?

No. Cualquier cantidad requerida para ser retenida y remitida para la transferencia de bienes inmuebles vence el día 20 del mes siguiente al cierre de la plica (escrow). De manera similar, debe presentar el Formulario 593, Declaración de Retención de Bienes Raíces (en inglés), a más tardar el día 20 siguiente al mes en que cierra la plica (escrow).

Visite Retención de bienes raíces (en inglés) para más información.

Como una persona de bienes raíces de la plica, ¿Por qué no obtengo una extensión para presentar y pagar?

Como una persona de bienes raíces de la plica (escrow), usted es responsable de cerrar la transacción y generalmente es el agente de retención o el remitente.

Si puede realizar negocios y cerrar la plica (escrow), entonces a usted aún se le requiere retener sobre la venta de bienes raíces de California, remitir la retención y presentar los formularios de retención correspondientes.

¿Me multarán si no puedo enviar formularios o pagos debido al cierre de oficinas, etc.?

Revisaremos caso por caso y determinaremos si se ha demostrado una causa razonable.

Si ha sido multado durante este tiempo y cree que reúne los requisitos para la exención de multa, por favor responda como se indica en la parte inferior de su aviso o envíe su solicitud y los documentos comprobantes por fax al (916) 845-9512.

¿Puedo hacer pagos electrónicos por retención de bienes raíces?

En este momento, no puede hacer pagos electrónicos por retención de bienes raíces.

Si tiene un número de ID de corporación de CA, puede presentar una solicitud por Retiro Electrónico de Fondos (EFT, por sus siglas en inglés) a través de su banco utilizando el código de tipo de pago 01190. Visite Transferencias electrónicas de retiro de fondos (en inglés) para corporaciones o llámenos al (916) 845-4025 para más información.

Intercambios de bienes del mismo tipo 1031

Para propósitos de impuestos de California, si el período de identificación de intercambio de bienes del mismo tipo 1031 o período de intercambio de un contribuyente vence en o antes del 1 de abril de 2020, y antes del 15 de julio de 2020, el período de identificación y el período de intercambio del contribuyente se extiende hasta el 15 de julio de 2020.

Escenario: El período de 45 días para identificar un bien de reposición en el intercambio de bienes del mismo tipo de la sección 1031 del Código de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en inglés) vence el 1 de mayo de 2020. ¿Tengo una extensión (prórroga) hasta el 15 de julio de 2020 para identificar posibles bienes de reposición?

Respuesta: Sí, si su período de identificación de 45 días vence entre el 1 de abril de 2020 y el 15 de julio de 2020,  usted tiene hasta el 15 de julio de 2020 para identificar posibles bienes de reposición.

Escenario: El período para completar un intercambio de bienes del mismo tipo de la sección 1031 del IRC vence el 1 de mayo de 2020. ¿Tengo una extensión hasta el 15 de julio de 2020 para completar el intercambio?

Respuesta: Sí, si el período para completar el intercambio (generalmente un período de 180 días) vence entre el 1 de abril de 2020 y el 15 de julio de 2020, usted tiene hasta el 15 de julio de 2020 para completar su transacción de intercambio.

Carta de condición individual

Una Carta de Condición Individual (FTB 4148) (en inglés), hace lo siguiente:

  • Lo ayuda a obtener préstamos estudiantiles o financiamiento de Asuntos de Veteranos (VA, por su siglas en inglés).
  • Demuestra a los prestamistas y a terceros, tal como a empleadores, que usted no tiene obligaciones de impuesto sobre el ingreso de California pendientes.

Usted puede recibir una carta para:

  • Sí mismo
  • Un hijo(a) menor de 18 años (se requiere acta de nacimiento)
  • Un individuo mayor de 18 años (se requiere una declaración firmada autorizando al Franchise Tax Board [FTB, por sus siglas en inglés] a divulgar información de su parte)

Cómo recibir una carta

Debido al Estado de Emergencia de COVID-19 actual, el FTB procesará estas solicitudes antes de la fecha de vencimiento de las declaraciones de impuestos pospuesta para 2019 del 15 de julio.

Envíe por correo electrónico lo siguiente a FTBIndividualStatusLetter@ftb.ca.gov:

  • Nombre y dirección del estudiante
  • Número de teléfono y dirección de correo electrónico del solicitante