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Pérdida por Desastre

Los contribuyentes podrían deducir una pérdida por desastre por cualquier pérdida sufrida en California que sea proclamada en estado de emergencia por el Gobernador.

La ley de California generalmente sigue la ley federal con respecto al tratamiento de las pérdidas incurridas como resultado de un hecho fortuito o un desastre.

Actualización para los desastres federales de 2017

El alivio tributario estatal está disponible para los contribuyentes afectados por el Huracán Harvey, Irma y María. California sigue automáticamente los plazos extendidos del IRS para presentar/pagar impuestos hasta el 31 de enero de 2018.  Escriba “Hurricane Harvey, Irma o María” en tinta roja en la parte superior de la declaración de impuestos para alertar al FTB que la declaración está relacionada con el desastre.

Tipos de pérdidas

Pérdida por hecho fortuito

Si su propiedad se pierde o se daña debido a un terremoto, incendio, inundación, o un evento similar que es repentino, inesperado o inusual, y el seguro u otros reembolsos no le devuelven su dinero por los daños a su propiedad, usted por lo general calificará para una deducción de pérdida por hecho fortuito.

Pérdida por desastre

Para propósitos de California, una pérdida por hecho fortuito se convierte en un pérdida por desastre cuando ocurren las dos condiciones siguientes:

Usted sufre la pérdida en un área declarada en estado de emergencia por el Presidente de los Estados Unidos o el Gobernador de California.

Usted sufre la pérdida a causa del desastre declarado.

Nota: Los contribuyentes podrían deducir una pérdida  por desastre por cualquier pérdida sufrida en California comenzando a partir de o después del primero de enero de 2014 y antes del primero de enero de 2024. Para el año 2014 y antes, vea FTB Pub. 1034, Disaster Loss How to Claim a State Tax Deduction (Pérdida por Desastre Cómo Reclamar una Deducción Estatal Tributaria).

Código del Desastre Período del Incidente Desastre Condado Declarado por el Gobernador Declarado por el Presidente
91 Octubre 2017 Severe Winter Storms and Snowmelt Inyo, Mono No
90 Octubre 2017 Solano County Atlas Fire Solano
89 Octubre 2017 Cherokee, LaPorte, Sulphur, Potter, Cascade, Lobo & Canyon Fires Butte, Lake, Mendocino, Nevada, Orange
88 Octubre 2017 Tubbs, Atlas and multiple other fires Napa, Sonoma, Yuba
87 Agosto 2017 & Septiembre 2017 Railroad, Pier, Mission & Peak Fires Madera, Mariposa, Tulare
86 Septiembre 2017 La Tuna Fires Los Angeles No
85 Agosto 2017 Ponderosa Fires Butte No
84 Agosto 2017 Helena Fires Trinity No
83 Diciembre 2016 Siskiyou County Rainstorm (Declared August 2017) Siskiyou No
82 Julio 2017 San Bernardino County Rainstorm San Bernardino No
81 Julio 2017 Modoc County Fires Modoc No
80 Julio 2017 Detwiler Fire Mariposa No
79 Julio 2017 Alamo & Whittier Fires Santa Barbara No
78 Julio 2017 Wall Fire Butte No
77 Enero 2017 January Winter Storms Alameda, Alpine, Butte, Calaveras, Contra Costa, El Dorado, Fresno, Humboldt, Inyo, Kern, Kings, Lake, Lassen, Los Angeles, Madera, Marin, Mendocino, Merced, Modoc, Monterey, Napa, Nevada, Orange, Placer, Plumas, Sacramento, San Benito, San Bernardino, San Diego, San Francisco, San Luis Obispo, San Mateo, Santa Barbara, Santa Clara, Santa Cruz, Shasta, Sierra, Siskiyou, Solano, Sonoma, Stanislaus, Sutter, Tehama, Trinity, Tulare, Tuolumne, Ventura, Yolo, Yuba No
76 Diciembre 2016 December Winter Storms Del Norte, Humboldt, Mendocino, Shasta, Santa Cruz, Trinity No
75 Agosto 2016 Blue Cut Fire San Bernardino No
74 Agosto 2016 Clayton Fire Lake No
73 Agosto 2016 Chimney Fire San Luis Obispo No
72 Julio 2016 Soberanes Fire Monterey No
71 Julio 2016 Sand Fire Los Angeles No
70 Junio 2016 Erskine Fire Kern No
69 Diciembre 2015 Carlsbad Rainstorms San Diego (City of Carlsbad) No
68 Octubre 2015 Rainstorms Inyo, Kern, Los Angeles No
67 Septiembre 2015 Valley Wildfire Lake[1], Napa Sí[1]
66 Septiembre 2015 Butte Wildfire Amador, Calaveras[1] Sí[1]
65 Julio 2015 Severe Rainstorms Imperial, Kern, Los Angeles, Riverside, San Bernardino, San Diego No
64 Julio 2015 Wildfire Lake, Trinity No
63 Junio 2015 Wildfire Butte, El Dorado, Humboldt, Lake, Madera, Napa, Nevada, Sacramento, San Bernardino, San Diego, Shasta, Solano, Tulare, Tuolumne, Yolo No
62 Mayo 2015 Oil Spill Santa Barbara No
61 Febrero 2015 Severe Rainstorms Humboldt, Mendocino, Siskiyou No
60 Febrero 2015 Mono Wildfire Mono No

[1] La declaración del Presidente no incluye todos los condados listados en el Estado de Emergencia del Gobernador. El Presidente declaró un desastre mayor para este condado.

Usted puede reclamar una pérdida por desastre en el año tributario en el que el desastre ocurrió o en el año tributario inmediatamente antes de que el desastre ocurriera. La ventaja de reclamar la pérdida en el año anterior es que la pérdida generalmente reducirá la obligación tributaria del año tributario anterior, generando un reembolso que el Franchise Tax Board (FTB, por sus siglas en inglés) puede emitir rápidamente.

Si usted presenta por medio de e-file, utilice el código del desastre en la tabla anterior.

Si usted presenta una declaración en papel, escriba la siguiente información en inglés, con tinta roja en la parte superior de la declaración:

Ejemplo: Disaster – Carlsbad Rainstorms – 2015
FTB Pub 1034, Disaster Loss How to Claim a State Tax Deduction (Pérdida por Desastre Cómo Reclamar una Deducción Estatal Tributaria), proporciona instrucciones más detalladas.

Documentación

Adjunte lo siguiente a su declaración de impuestos de California:

  • Un informe claro por escrito a su documentación de pérdida que indique:
    • La fecha del desastre.
    • La ubicación del desastre (ciudad, condado y estado).
    • Su decisión de deducir la pérdida en el año tributario antes del año en que el desastre ocurrió (opcional).
  • Copias de los siguientes formularios federales:
  • También podría necesitar los siguientes formularios de California:
    • Anexo D-1, Sales of Business Property, (Ventas de Propiedad Comercial) .
    • Formulario 3805V, Net Operating Loss (NOL) Computation and NOL and Disaster Loss Limitations – Individuals, Estates, and Trusts., (Calculación para Pérdida Neta de Operación [NOL, por sus siglas en inglés] y Limitaciones para NOL y Pérdida por Desastre - Individuos, Caudales Hereditarios y Fideicomisos. (Instrucciones)
    • Formulario 3805Q, Net Operating Loss (NOL) Computation and NOL and Disaster Loss Limitations – Corporations., (Calculación para Pérdida Neta de Operación [NOL] y Limitaciones para NOL y Pérdida por Desastre – Corporaciones). (Instrucciones)

Si usted cumple con los requisitos para reclamar una pérdida por desastre en cualquier lugar dentro de los Estados Unidos, las mismas reglas de desastre y períodos de aplazamiento se aplican automáticamente a usted. Asegúrese de indicar en su declaración de impuesto el nombre y la fecha (en tinta roja en la parte superior de su declaración de impuesto) del desastre por el cual está reclamando la pérdida.

Solicite una Reducción de Interés

A partir del primero de enero de 2013, vamos a reducir el interés durante el tiempo que se demore el envío de cobros y avisos como resultado de desastres declarados por cualquiera de los siguientes:

  • El Presidente de los Estados Unidos.
  • El Gobernador de California como un estado de emergencia.

Usted debe solicitar la reducción de interés por escrito llenando el formulario FTB 3701, Request for Abatement of Interest (Solicitud Para la Reducción de Interés).

Fax: 916.843.6022

Por Correo:
Executive and Advocate Services MS A381
Franchise Tax Board
PO Box 157
Sacramento CA 94267-8888

Si negamos su solicitud
- Usted recibirá una carta formal de negación explicando su derecho de apelación ante la Office of Tax Appeals (OTA) dentro de:

  • 30 días en el caso de cualquier interés no pagado.
  • 90 días en el caso de cualquier interés pagado.

Para sus derechos y acciones de apelación, vea FTB 5847I, Procedure for Appealing a Denial of a Request for Abatement of Interest (Procedimiento para Apelar una Denegación o Denegación Parcial para la Reducción de Interés).

Solicite una Copia de su Declaración de Impuestos

Reemplazaremos las declaraciones de impuestos de California pérdidas o dañadas sin costo alguno para las víctimas de desastres. Complete el formulario FTB 3516, Request for Copy of Tax Return (Solicitud para una Copia de una Declaración de Impuestos). Escriba el nombre del desastre en la parte superior del formulario, y nosotros le enviaremos copias de su declaración de impuestos presentada más reciente.

Períodos de Aplazamiento

California automáticamente sigue los períodos de aplazamiento federales anunciados por el Servicio de Impuestos Internos, (IRS, por sus siglas en inglés).

  • Fechas límites de impuesto sujetos al aplazamiento incluyen fechas de vencimiento para:
    • La presentación de declaraciones de impuestos.
    • Hacer pagos de impuestos sobre el ingreso.
    • Hacer contribuciones a una Cuenta Personal de Jubilación tradicional (IRA, por su siglas en inglés) o Roth IRA.
  • Margen de tiempo de aplazamiento: hasta de un año.
  • Intereses y multas – Cancelados en el impuesto sobre el ingreso no pagado durante el tiempo de cualquier fecha límite de aplazamiento.

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