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Información Adicional Sobre Difuntos

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Una declaración final de impuesto de un difunto se debe presentar si una declaración final normalmente fuese requerida.

Si un albacea o administrador ha sido asignado, él o ella debe de firmar la declaración que es presentada para la persona difunta. Si una declaración conjunta es presentada, el cónyuge sobreviviente también debe de firmar.

Si un albacea o administrador no ha sido asignado y se presenta una declaración conjunta, el cónyuge obreviviente deberá firmar la declaración y escribir en el área de la firma que es el cónyuge sobreviviente.

Usted debe de escribir con letra de molde la palabra "Deceased" (Fallecido) y la fecha de fallecimiento en la parte superior de la declaración junto al nombre del difunto.

El albacea del difunto u otra persona responsable de la administración del caudal hereditario del difunto es responsable de presentar cualquier declaración de impuesto y de asegurarse que cualquier impuesto adeudado sea pagado.

Esto incluye presentando una declaración final de impuesto por el difunto (para el año de fallecimiento) y cualquier declaración de años anteriores las cuales no fueron presentadas.

El albacea puede presentar una declaración de impuesto conjunta con el cónyuge sobreviviente, o una declaración por separado.

Solamente un cónyuge sobreviviente puede presentar una declaración de impuesto conjunta, si:

  • Ninguna declaración de impuesto fue presentada por el difunto, y
  • Ningún albacea o administrador fue asignado, o
  • Ningún albacea o administrador fue asignado para la fecha de vencimiento de la declaración de impuesto del cónyuge sobreviviente.

La declaración final cubre el periodo desde el comienzo del año tributario hasta la fecha de fallecimiento. Los ingresos y las deducciones reportadas en la declaración final dependen del método de contabilidad del difunto.

Método de Dinero en Efectivo - Si el difunto fue un contribuyente con bases de dinero en efectivo, lo cual la mayoría de individuos son, reporte todos los ingresos actualmente o constructivamente recibidos antes de fallecer. Solo los gastos pagados antes de fallecer pueden ser deducidos.

Método Acumulado - Si el difunto fue un contribuyente con bases acumuladas, reporte los ingresos que el difunto acumuló o ganó antes de fallecer. Deduzca los gastos que fueron responsabilidad del difunto antes de fallecer, sin importar si los gastos fueron pagados.

La persona reclamando el reembolso en nombre del contribuyente fallecido debe de demostrar que él/ella:

  • Es el administrador o albacea del caudal hereditario del contribuyente fallecido adjuntando copias certificadas de las cartas de administración o cartas testamentarias a la declaración de impuesto, o
  • Tiene derecho al reembolso cómo cónyuge sobreviviente o beneficiario único del contribuyente fallecido bajo el Código Testamentario de California. Adjunte a la declaración de impuesto una copia del Formulario Federal 1310, Declaración de una Persona Reclamando el Reembolso de un Contribuyente Fallecido (federal Form 1310 – Statement of a Person Claiming Refund Due a Deceased Taxpayer [en inglés]), o una copia del acta de defunción.

Sí, la declaración de periodo corto es presentada usando la ley y los formularios del año tributario anterior ya que los cambios de leyes y los formularios del presente año aún no están disponibles.