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Preguntas Frecuentes - Entendiendo la Deducción de Impuesto Sobre Bienes Raíces

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¿Cómo ha cambiado la orientación del FTB?

En noviembre de 2011, iniciamos una campaña educativa para proporcionar orientación acerca de la deducción de impuesto sobre bienes raíces, basada en las instrucciones del IRS que afirman que los impuestos sobre bienes raíces deducibles deben ser ad valorem (por avalúo).

Queremos agradecerle a la comunidad de profesionales de impuestos que siguieron nuestra orientación y realizaron los ajustes recomendados a las declaraciones de impuesto de sus clientes.

La Oficina del Abogado Principal del IRS desde entonces ha proporcionado aclaración (ver la Carta de Información del IRS 2012-0018 (IRS Information Letter 2012-0018 [en inglés]) que las evaluaciones que no son ad valorem pueden ser deducibles en ciertas circunstancias si cumplen los siguientes requisitos:

  • Los impuestos sobre bienes inmuebles deben ser gravados  imponerse para el bienestar del público en general; y
  • A una tasa similar sobre todos los bienes inmuebles en la jurisdicción de la autoridad tributaria.

La Carta de Información del IRS además afirma que las cantidades tasadas sólo sobre propiedades específicas para un beneficio local (p. ej., para las calles, aceras y otras mejoras parecidas) no pueden deducirse como impuestos sobre bienes inmuebles.

Sin embargo, a los contribuyentes se les permite una deducción a la medida en que pueden mostrar la parte de las evaluaciones de beneficio local que se impusieron para reparar, mantener, o cumplir con tasas de interés para estos beneficios locales.

La Carta de Información de IRS también indicó que la Oficina del Abogado Principal del IRS recomendará revisiones a los formularios y publicaciones federales sobre este tema.

Los contribuyentes que limitaron la deducción de impuesto sobre bienes raíces a las cantidades de ad valorem en respuesta a nuestra orientación y han determinado que su deducción de impuesto fue insuficiente, podrían solicitar un reembolso usando uno de los siguientes métodos.  En espera de una mayor aclaración a través de formularios actualizados e instrucciones del IRS, quizás desee esperar antes de presentar una declaración de impuesto enmendada del 2011 federal y/o de California.

¿Puede FTB calcular el ajuste por mí?

No tenemos suficiente información para poder calcular este ajuste para usted.

¿Cómo puedo obtener un reembolso?

Hay dos métodos para solicitar un reembolso, si usted desea corregir su declaración de impuesto de California para incluir la deducción de impuestos sobre bienes raíces, que cumple con los requisitos descritos anteriormente, que no dedujo originalmente.

Método 1

Usted o su preparador de impuesto pueden utilizar el Formulario 540X del FTB -Declaración de Impuesto sobre el Ingreso de Individuo Enmendada (Form 540XAmended Individual Income Tax Return [en inglés])  y siga las instrucciones (en inglés) correspondientes, junto con el siguiente trámite simplificado de presentación de la declaración enmendada para solicitar un reembolso de solamente este asunto:

  • Prepare el Formulario 540X del FTB para reclamar un aumento a la deducción de impuestos sobre la propiedad inmobiliaria, deducida como una deducción detallada de California.
  • Escriba “REAL ESTATE TAX DEDUCTION” en tinta roja en la parte superior del Formulario 540X que llenó.
  • Bajo la explicación de los cambios, escriba "Additional property taxes not deducted on original return."
  • Adjunte sólo copias del Anexo federal A, Formulario 1040 (federal Schedule A, Form 1040 [en inglés]) original y ajustado,   deducciones detalladas.  Si usted no tiene copias para adjuntar, simplemente incluya las cantidades reportadas en la línea 6 de su  Anexo federal A (federal Schedule A [en inglés]) original y ajustado bajo la explicación de los cambios.
  • Firme y envíe por correo el Formulario 540X que llenó al domicilio incluido en el formulario.

Agilizaremos  su declaración de impuesto enmendada y emitiremos un reembolso con interés dentro de 90 días.

Importante - Si usted ya ha presentado una declaración de impuesto enmendada para ajustar su deducción de impuesto sobre bienes raíces, no es necesario presentar otra declaración de impuesto enmendada siguiendo estos procedimientos.

Para enmendar su declaración de impuesto federal de 2011, siga las instrucciones del IRS (en inglés).

Método 2

Como alternativa a la presentación del Formulario 540X enmendado, usted puede solicitar un reembolso por escrito y seguir estos pasos:

  • Incluya su nombre, domicilio, número de seguro social y su firma.
  • Escriba “REAL ESTATE TAX DEDUCTION” en tinta roja en la parte superior de su carta.
  • Incluya su Anexo federal A, Formulario 1040  (federal Schedule A, Form 1040 [en inglés]) original y enmendado.
  • Envíe por correo al: Franchise Tax Board, PO Box 942840, Sacramento, CA 94240-0002.

Mientras que tramitamos  estas solicitudes de reembolso con alta prioridad, aquellas presentadas por escrito pueden tardarse más en tramitarse dependiendo del volumen recibido. Las reglas de interés se aplicarán a su solicitud de reembolso. 

Importante - Si usted ya ha presentado una declaración de impuesto enmendada para ajustar su deducción de impuesto sobre bienes raíces, no es necesario solicitar un reembolso siguiendo estos procedimientos.

Para enmendar su declaración de impuesto federal de 2011, siga las instrucciones del IRS (en inglés).

¿Cómo puedo determinar qué cantidades son impuestos sobre la propiedad inmobiliaria deducible y no deducible?

El IRS proporciona orientación sobre las cantidades deducibles y no deducibles en las siguientes publicaciones federales.

Nota: Estas publicaciones federales no se han actualizado para aplicar la determinación ajustada de deducibilidad descrita en la Carta de Información del IRS 2012-0018 (IRS Information Letter 2012-0018 [en inglés]).