Una declaración final de impuestos de un difunto se debe presentar si una declaración final normalmente fuese requerida.
Si un albacea o administrador ha sido asignado, el o ella debe de firmar la declaración que es presentada para la persona difunta. Si una declaración en conjunto es presentada, el cónyuge sobreviviente también debe de firmar la declaración de impuestos.
Si un albacea o administrador no ha sido asignado y se está presentado una declaración casado(a) o una Pareja Doméstica Registrada en conjunto, el cónyuge o pareja sobreviviente deberá firmar la declaración y escribir en el área de la firma que es el cónyuge o pareja sobreviviente.
Usted debe de escribir la palabra "Deceased" (Difunto) y la fecha de fallecimiento a un lado del nombre del difunto en la parte superior de la declaración.
- Quien debe declarar impuestos
- Ingresos y Deducciones en una declaración final
- Estado de su reembolso
- ¿Se puede presentar una declaración final en el año del fallecimiento?
El albacea del difunto u otra persona responsable de la administración de la herencia es responsable de presentar cualquier declaración de impuestos y asegurarse que el impuesto tributario sea pagado.
Esto incluye presentando una declaración final de impuestos para el difunto (para el año de fallecimiento) y cualquier declaración de años anteriores los cuales no fueron presentados.
El albacea puede presentar una declaración de impuestos casadao(a) o una Pareja Doméstica Registrada en conjunto con el cónyuge o pareja sobreviviente o una declaración casado(a) o una Pareja Doméstica Registrada por separado.
Un cónyuge o pareja sobreviviente puede declarar impuestos en conjunto por su cuenta si:
- Ninguna-declaración de impuestos fue presentada por el difunto, y
- Ningun-albacea o administrador fue asignado, o
- Ningun-albacea o administrador fue asignado para la fecha límite legal para declarar los impuestos del cónyuge o pareja sobreviviente.
La declaración final cubre el periodo desde el comienzo del año tributario hasta la fecha de fallecimiento. Los ingresos y las deducciones reportados en la declaración final dependen del método de contabilidad del difunto.
Método de Dinero en Efectivo - Si el difunto fue un contribuyente con bases de dinero en efectivo, lo cual la mayoría lo es, reporte todos los ingresos actualmente o constructivamente recibidos antes del fallecimiento. Solo los gastos pagados antes del fallecimiento pueden ser deducibles.
Método Acumulado - Si el difunto fue un contribuyente con bases acumuladas, reporte los ingresos que el difunto acumuló o ganó antes de fallecer. Deduzca los gastos que fueron responsabilidad del difunto antes de fallecer, sin importar si los gastos fueron pagados.
La persona reclamando el reembolso en nombre del contribuyente fallecido debe de demostrar que el/ella es:
- El administrador o albacea de la herencia del contribuyente fallecido adjuntando una copia certificada de las cartas de administración o cartas testamentarias a la declaración de impuestos, o
- Tiene derecho al reembolso cómo cónyuge o pareja sobreviviente del contribuyente fallecido o único beneficiario bajo el Código de Legalización de un Testamento de California. Adjunte a la declaración de impuestos una copia del Formulario Federal 1310, Declaración de una Persona Reclamando un Reembolso de un Contribuyente Difunto, o una copia del acta de defunción.
Sí, la declaración de periodo corto es presentada usando la ley y formularios del año anterior ya que las leyes del presente año cambian y los formularios del presente año no están disponibles. Ejemplo: El fallecido murió el 5 de mayo del 2007. El albacea está ansioso por presentar la declaración final. El albacea puede presentar una declaración de periodo corto usando la ley y el formulario de impuestos del 2006 ya que los formularios del 2007 todavía no están disponibles.